離婚に伴う財産分与で不動産を取得する際には、その後に発生する税金について正しく理解しておくことが不可欠です。
なぜなら、原則として非課税とされる贈与税や不動産取得税にも例外があり、知らずにいると予期せぬ納税義務が生じる可能性があるためです。
本記事では、財産分与で不動産を受け取る際にかかる税金の種類と、課税対象となる特別なケースについて解説いたします。
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財産分与された不動産が税金かからない？
財産分与によって不動産を受け取る場合、原則として贈与税はかかりません。
また、財産分与は、結婚中に築いた共有財産を分けるもので、単なる贈与とは見なされないためです。
国税庁も、このような財産分与に基づく不動産取得については贈与税の課税対象外としています。
ただし、贈与税が課される可能性がゼロではありません。
たとえば、分与される財産の額が著しく多く、社会通念上不自然と見なされる場合には、贈与と判断されることがあります。
不動産取得税についても、財産分与による取得が「共有財産の分配」として適正なものであれば、非課税となるケースが多いです。
一方で、形式的には財産分与であっても、実質的に贈与や慰謝料の支払いとみなされる場合は課税されることもあるため、注意が必要です。
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不動産取得後に税金は支払う必要あるのか
不動産を取得した後には、さまざまな税金が発生します。
まず、所有権移転登記をおこなう際には、登録免許税が課されます。
財産分与による移転であっても、登記の手続きには一定の税額が必要となるのです。
次に、固定資産税が毎年課税されます。
この税は、不動産の所有者として登記された方が、原則として1月1日時点での所有に基づき納付義務を負うでしょう。
評価額に応じて課税されるため、不動産の種類や規模により金額は異なります。
くわえて、都市計画税も市街化区域内の不動産に対して課税されることがあります。
こちらも固定資産税と同様に自治体が課す税金であり、毎年納付が必要です。
これらの税負担を見越して、分与後の資金計画を立てることが求められます。
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課税されるケースと注意点
財産分与であっても、一定の条件下では課税対象となることがあります。
まず、不正な手続きが発覚した場合には、重加算税が課される恐れがあるでしょう。
たとえば、意図的に過少申告をしたり、実際には贈与に近い取引を財産分与と偽っていた場合が該当します。
いわゆる偽装離婚による不動産取得も、税務署から指摘される可能性があります。
形式的な離婚によって税負担を回避する意図があると判断されれば、贈与税や取得税の対象となることがあるのです。
さらに、慰謝料の代わりに不動産を渡す場合にも注意が必要です。
慰謝料として不動産をもらうと、贈与と見なされて贈与税がかかることがあります。
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まとめ
財産分与による不動産取得には、原則として贈与税や不動産取得税はかかりません。
ただし、取得後には登録免許税や固定資産税、都市計画税などの納税義務が発生します。
また、不自然な分与や偽装が疑われる場合には課税対象となる可能性があるため注意が必要です。
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